南沙企業(yè)出口退稅企業(yè)的流程

廣州市南沙區(qū)進港大道12號A座802室（奧園·中環(huán)廣場）魏經理

辦理出口貨物退（免）稅認定

出口企業(yè)在辦理《對外貿易經營者備案登記表》后30日內、或者未取得進出口經營權的生產企業(yè)代理出口在發(fā)生首筆出口業(yè)務之日起15日內，到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)，納入出口退稅管理。

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購買出口企業(yè)在退（免）稅申報時使用國稅局出口退稅申報軟件。

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確認出口銷售收入

出口企業(yè)應在貨物實際報關出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)時，確認銷售收入的實現，生產企業(yè)應同時在當期的增值稅納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業(yè)到當地征稅機關領取《出口商品發(fā)票（出口）》，作為入帳和申報的正式憑證。

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出口退（免）稅申報

出口企業(yè)應在貨物出口之日（以報關單上注明出口日期為準）起15日內，向退稅部門申報辦理退（免）稅申報手續(xù)。京谷粒提示如因特殊情況不能按期辦理申報,在規(guī)定的退稅申報期限前向退稅機關提出書面延期退稅申報申請,經批準后辦理延期申報。未經批準逾期申報的，或逾期不申報的，不再受理申報，應視同內銷征稅。

（一）外貿企業(yè)退（免）稅申報

1、發(fā)票認證：取得增值稅發(fā)票后30日之內到當地主管征稅稅務機關進行認證；

2、申報期限：單證后即可在申報系統(tǒng)中進行退稅申報，每月可分批多次申報；

（二）生產企業(yè)退（免）稅申報

1、免稅申報：

1）已進行免抵退認定的生產企業(yè)，在進行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統(tǒng)進行免稅出口明細申報，將生成的免稅數據導入增值稅納稅申報系統(tǒng)。如果企業(yè)當月無出口收入，須進行免稅“零申報”，操作時不需進行免稅數據錄入，直接生成電子數據（空文件）；新辦企業(yè)進行次免稅申報時，“進料加工抵扣明細表”中數據都錄入“0”。

2）免抵退數據導入后，還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中“出口銷售額”，對應增值稅納稅申報表上第7欄“免抵退辦法出口貨物銷售額”；如果出口的產品征稅率與退稅率之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映“ 免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”，對應增值稅納稅申報表附列資料（表二）18欄；

2、單證后在退稅申報系統(tǒng)中生成電子數據并進行退稅申報，申報期限為每月15日前。

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領取退稅審批通知單

一般情況下，生產企業(yè)可在退稅申報的次月初，到征收大廳退稅窗口領取“生產企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單”，并根據通知單內容，做好相關帳務處理。   

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辦理出口退稅:稅款到帳后請及時到征收大廳退稅窗口（縣國稅局）領取“收入退還書”。

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關于出口報關單數據處理

根據國家稅務總局規(guī)定，用海關報關單信息審核、審批退稅。對企業(yè)而言，需對出口報關單數據做如下處理：

1、企業(yè)在貨物報關出口后，應及時登錄網站“中國電子口岸”,進入“出口退稅”子系統(tǒng)，進行“結關信息查詢”，查詢到報關單結關信息后可及時向申報地海關領取紙質出口貨物報關單，同時該結關信息可用于出口征免稅申報“免稅明細錄入）。

2、數據提交。在“數據報送”菜單中查詢報關單電子信息，與紙質出口貨物報關單內容進行核對，核對無誤后進行“數據報送”，以上數據供退稅機關審核退稅之用。

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出口退稅的幾個注意時限

一是“15天”。屬于防偽稅控增值稅發(fā)票，在開票之日起15天內辦理認證手續(xù)。

二是“15天”。出口企業(yè)應在貨物報關出口之日起15日內，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)；外商投資企業(yè)采購國產設備須在增值稅發(fā)票開具之日起15日內向退稅部門申報辦理退稅。

三是“3個月”。出口企業(yè)出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規(guī)定可以補辦或更改的，經申請批準后，可延期3個月申報。